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Que debe de cuidar la empresa en este cierre fiscal 2025

Por Redacción | jueves, 4 de diciembre de 2025

EMX-Que debe de cuidar la empresa en este cierre fiscal 2025

Por Dr Cesar H. Rubio Ozuna


Se acerca la época más estresante de todos los empresarios, y también para sus contadores, ya que los contribuyentes deben ir cerrando las operaciones celebradas durante el ejercicio, y sobre todo con estrategia.

Es una realidad, la autoridad estará revisando con lupa, todas nuestras operaciones llevadas a cabo durante el año fiscal que ya casi termina y las que se inicien este siguiente ejercicio, y entre tantos eventos que un fin de año trae consigo, los contribuyentes pueden pasar de largo algunas tareas, que se deben realizar antes de llevar a cabo la culminación del pre-cierre; pero esta labor debe ser organizada y con una debida planeación.

Aquí los consejos que como expertos en la materia tributaria, tenemos para nuestros lectores, para que así les permitan cerrar con éxito sus operaciones:

1. Que debe cuidar y hacer el Contador:
• Conciliar ingresos facturados y efectivamente cobrados, con los estados de cuenta bancarios y con los pagos provisionales.
• Depurar las cuentas por cobrar, las cuentas por pagar, deudores diversos y acreedores.
• Revisar el impacto de los no deducibles en la determinación del impuesto anual del Impuesto sobre la renta. (precálculo)
• Analiza y disminuir lo más posible el coeficiente de utilidad, que se estará utilizando para los pagos provisionales del ISR a partir de marzo del 2026.
• Tener lista la documentación necesaria, estados financieros básicos, balanzas de comprobación mensual, registros contables, contratos, papeles de trabajo, registro de nóminas y CFDIS de sueldos y salarios pagados, declaraciones anuales de ejercicios anteriores y pagos provisionales.
• Cotejar métodos de pago de los CFDIS emitidos y recibidos.
• Revisar que se cumplan con los requisitos las deducciones autorizadas.
• Levantar sus inventarios y cotejarlos con el inventario contable y el existente.
• Tener la opinión de cumplimiento positiva tanto en el IMSS como en el SAT.
• Contar con la determinación del pasivo laboral 2026 (vacaciones, prima vacacional y aguinaldos).
• Calendarizar las vacaciones programadas para los colaboradores para el 2026.
• Modificar el salario mínimo ante el IDSE y el SUA el 01 de enero del 2026.
• Realizar el calendario de las modificaciones de salario 2026 por aniversario (factor de integración).

2. Que debe cuidar y hacer el Administrador:
• Revisar vencimientos de firmas electrónicas.
• Contar con los contratos vigentes y firmados de clientes y proveedores.
• Tener el expediente actualizado de operaciones relevantes que incluyan materialidad y razón de negocios.
• Tener actualizado el expediente fiscal de socios y accionistas.
• Tener el soporte en minutas de los clientes y proveedores relevantes.
• Revisar el estatus de la Constancia Situación Fiscal, que este localizado.
• Tener los limites amplios en las operaciones bancarias entre los mismos bancos y otros.

3. Que debe cuidar y hacer el Abogado fiscalista:
• Revisar la situación fiscal de los socios y accionistas.
• Adecuar el objeto social a la verdadera actividad.
• Realizar el borrador del acta de asamblea ordinaria (cambios relevantes y estratégicos en los estatutos).
• Valuar y revaluar la marca de la empresa.
• Revisar los nuevos requerimientos que son indispensable para darle materialidad a las operaciones (certificaciones de fotografías y videos en proveedores relevantes).
• Adecuar la razón de negocios en las pólizas contables y en los contratos.
• Verificar la validez del comprobante fiscal, esto es, revisar que los emisores no se encuentran en el listado del 69-B del CFF.
• Revisar que los contratos cuenten con clausulas estratégicas y protectoras y tengan fecha cierta.
• Proteger los activos de la empresa (Contrato de seguros o bien contratos de arrendamiento o comodato según sea el caso).
• Contar con los contratos de préstamos, con su debido pagare.
• Contemplar los poderes y mandatos con responsabilidad limitada (aplica para gestores de efectivos).
• Ir llenando los expedientes con las posibles afianzadoras, para no perder el tiempo al momento de que la autoridad me vaya a requerir la garantía del crédito fiscal.

4. Que debe cuidar y hacer el Empresario:
• Contar con la protección patrimonial de sus bienes (hombre Clave).
• Tener Asesores Fiscales, Penales y Contables de confianza.
• Estar capacitado en los cambios para este 2026.
• Fortalecer áreas específicas de la empresa, como la que lleva a cabo la facturación. (conceptos).
• Calcular el margen de utilidad de sus productos y servicios con el nuevo costo social 2026.
• Congelar el tipo de cambio con proveedores. (aprovechar el T.C. que es bajo)
• Contar con un presupuesto.
• Tener aliados estratégicos para fortalecer el área de ventas.
• En el traslado de efectivo traer consigo la factura de público en general que ampare esos efectivos, para no tener controversias penales.
• Contar con una cultura organizacional humanista.
• Aportar una cadena de valor en sus insumos y servicios.
• Tener más de dos celulares como medida preventiva del espionaje del gobierno (uno con la familia y otro para el trabajo).
• Contemplar dentro del grupo de empresas una Asociación Civil, Resicos, una SAS y una SAPI.
• Constituir una sociedad conyugal para proteger el patrimonio de la familia.

Es importante señalar, que si bien son consejos básicos, no son tan sencillos como parece, toda vez que recordemos muchas de las normas que regulan la forma, los requisitos, los beneficios, las exenciones, de cómo debemos pagar los impuestos, son de interpretación, y recordemos que el SAT siempre interpretara a su mejor conveniencia, por lo tanto, es importante que al momento de cumplir con estos consejos para tener un cierre de año eficaz, es vital que se lleva a cabo de la mano del experto en la materia tributaria.

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