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Columna Dr. Cesar H. Rubio Ozuna

Por Redacción | jueves, 12 de septiembre de 2024

EMX-Columna Dr. Cesar H. Rubio Ozuna

Activos intangibles, un tesoro oculto en materia fiscal


Los activos intangibles son aquellos que, aunque no puedes tocar o ver físicamente, aportan un valor significativo a las empresas.
Es importante identificar que activos intangibles puede tener una empresa:

1. Propiedad Intelectual.
Los activos creados por el intelecto humano, tales como patentes, derechos de autor, marcas, conocimiento de un negocio y secretos comerciales.
2. Derechos contractuales.
Derechos de valor generado entre empresas, tales como los acuerdos por licencias.
3. Marca.
El valor asociado a la percepción del consumidor, tal el valor de la marca.
4. Intangibles duros (hard intangibles).
Activos que tienden a figurar en los balances como un elemento específico, como el fondo de comercio o las licencias de software. Se trata de un intangible marcado por vía legal, contractual o de otro tipo de protección (local o en todo el mundo)
5. Datos.
La información almacenada en los sistemas informáticos, como la lista de clientes.
6. Derechos no económicos.
Activos que no suelen afectar a la generación de ingresos, como los acuerdos de no competencia.
7. Relaciones.
Valor asociado a las redes de personas/corporaciones de una compañía.
8. Derechos o contratos públicos.

Derechos de valor de carácter público o a través del Gobierno, como el permiso de planificación o los derechos de perforación.

Todos estos activos, pueden tener un impacto duradero y significativo en las operaciones de tu empresa, similar a los activos fijos, y en un momento dado disminuir la carga tributaria.

Nuestra legislación, reconoce la importancia de estos activos. En materia del Impuesto Sobre la Renta, cuando señala que los activos intangibles son considerados inversiones, al igual que los activos fijos y otras erogaciones, y estas inversiones son deducibles, lo que significa que puedes usarlas para reducir la base gravable del Impuesto Sobre la Renta.

Ahora bien, para gozar de estos beneficios, debes cuidar primero, que los activos intangibles estén correctamente registrados en tu contabilidad.

Resulta muy importante documentar adecuadamente su adquisición y valor.

De esta manera, al calcular tu base gravable para el ISR, puedes incluir el valor de estos activos como una deducción. Sin embargo, es importante recordar que cada tipo de activo intangible puede tener un porcentaje máximo de deducción, por lo que es esencial asesorarse con un experto fiscalista para maximizar tus beneficios.

Los activos intangibles son una herramienta poderosa que puede ayudarte a reducir la base gravable para el pago del ISR. Aunque a veces pasen desapercibidos, su valor puede ser tremendo, como es el caso de las marcas, que pueden tener valores millonarios.

Recuerda, en este mundo de los impuestos, un buen asesoramiento puede marcar la diferencia, descubre la joya oculta en los activos intangibles

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