Editorial

A diferencia de los esquemas agresivos o estrategias basadas en la disputa judicial, esta planeación se enfoca en anticipar riesgos, cumplir correctamente y optimizar la carga tributaria dentro del marco legal, evitando conflictos y costos derivados de auditorías, multas o litigios.

Este tipo de planeación parte de un análisis integral del contribuyente:

• Operación y procesos internos

• Estructura jurídica y corporativa

• Flujos financieros

• Contratos y relaciones comerciales

• Nómina y cumplimiento laboral

• Obligaciones fiscales y digitales

• Criterios normativos y miscelánea fiscal vigente

Su objetivo no es ganar un juicio, sino no llegar a él, reduciendo contingencias, sanciones, recargos, revisiones prolongadas y la posible suspensión de sellos digitales.

La planeación fiscal no litigiosa permite:

• Corregir errores antes de una revisión formal.

• Aprovechar estímulos y programas de regularización.

• Cumplir adecuadamente con obligaciones digitales.

• Obtener y mantener una opinión de cumplimiento positiva.

• Programas de regularización fiscal 2026.

• Autocorrecciones voluntarias.

• Acuerdos conclusivos ante PRODECON.

• Reestructuración fiscal y corporativa lícita.

• Aplicación correcta de deducciones y estímulos.

• Revisión preventiva de CFDI y operaciones relevantes.

Estos mecanismos reducen costos legales, tiempos de defensa y fortalecen la relación entre contribuyente y autoridad.

Ahora bien, una gran oportunidad para los deudores es que el SAT implementó el Programa de Regularización Fiscal, el cual entró en vigor el 1 de enero de 2026, con el objetivo de incentivar el cumplimiento voluntario y reducir adeudos fiscales generados en 2024 o años anteriores. Este programa busca ofrecer condiciones favorables para contribuyentes que deseen actualizar su situación tributaria.

El esquema permite pagar contribuciones omitidas con beneficios significativos:

• Reducción de hasta el 100 % de multas, recargos y gastos de ejecución.

• Descuento de hasta 90 % en créditos fiscales integrados solo por multas.

• Pago en hasta seis parcialidades.

• Aplicable a contribuyentes, personas físicas y morales, con ingresos de hasta 300 millones de pesos en 2024.

El programa opera bajo un modelo de “borrón y cuenta nueva”, facilitando la reintegración al cumplimiento.

• Facilita la recuperación del cumplimiento fiscal.

• La eliminación de multas y recargos reduce drásticamente el costo de ponerse al corriente.

• Mayor alcance que ediciones anteriores.

• Eleva el límite de ingresos a 300 millones de pesos, ampliando la cobertura.

• Reduce evasión y aumenta recaudación.

• Incentiva la regularización sin mecanismos estrictamente coercitivos.

• Plazos flexibles de pago.

• Las parcialidades dan liquidez y alivian el impacto financiero.

• Criterios de elegibilidad estrictos

• Quedan excluidos contribuyentes con condonaciones previas, beneficiados en 2025, con sentencias firmes o listados en 69-B/69-B Bis.

• Riesgo de incumplimiento en parcialidades.

• La pérdida de beneficios por atrasos puede agravar la situación fiscal.

• La contribución omitida debe pagarse completa.

• Las condonaciones aplican solo a accesorios, no a la base actualizada.

• Percepción de permisividad.

• Si no se equilibra con fiscalización efectiva, puede afectar la cultura tributaria.

El Programa de Regularización Fiscal 2026 representa una oportunidad valiosa para mejorar el cumplimiento, reducir cargas administrativas y fortalecer la formalidad económica. Sin embargo, su éxito dependerá de que los contribuyentes cumplan los requisitos y de que el SAT logre equilibrar incentivos con una fiscalización eficiente.

En este contexto, la planeación fiscal no litigiosa se posiciona como una práctica indispensable para 2026: anticipar, corregir, cumplir y planear, antes de enfrentar litigios largos, costosos y desgastantes.